GUÍA · BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Beneficios tributarios de la energía solar: Ley 1715 y Ley 2099
Quien invierte en energía solar en Colombia puede deducir de su renta el 50 % de la inversión, comprar equipos y servicios sin IVA, importarlos sin arancel y depreciarlos de forma acelerada. Los cuatro incentivos exigen un certificado de la UPME.
Actualizada el 9 de noviembre de 2026 · Equipo TERSO
Los cuatro incentivos, en resumen
| INCENTIVO | QUÉ DA | NORMA |
|---|---|---|
| Deducción de renta | El 50 % de la inversión, en un plazo de hasta 15 años | Ley 1715, artículo 11 |
| Exclusión de IVA | Equipos, elementos, maquinaria y servicios del proyecto, sin IVA | Ley 1715, artículo 12 |
| Exención de arancel | Importación de maquinaria, equipos, materiales e insumos que no se producen en el país | Ley 1715, artículo 13 |
| Depreciación acelerada | Hasta 33,33 % anual sobre maquinaria, equipos y obras civiles | Ley 1715, artículo 14 |
Los cuatro artículos fueron modificados por la Ley 2099 de 2021 y aplican a los proyectos de generación con fuentes no convencionales de energía, entre ellas la solar.
Deducción del 50 % en el impuesto de renta
Tienen derecho los obligados a declarar renta que hagan directamente la inversión. Pueden deducir de su renta el 50 % del total invertido, en un plazo de hasta 15 años contados desde el año gravable siguiente a aquel en que el sistema entra en operación.
El valor a deducir no puede superar el 50 % de la renta líquida del contribuyente, calculada antes de restar la inversión.
Exclusión de IVA
Los equipos, elementos, maquinaria y servicios, nacionales o importados, que se destinan a la preinversión y la inversión del proyecto quedan excluidos de IVA. La UPME define la lista de bienes y servicios que pueden recibir el incentivo.
Exención de arancel
Aplica a la importación de maquinaria, equipos, materiales e insumos destinados exclusivamente al proyecto, siempre que no se produzcan en la industria nacional. La exención se solicita ante la DIAN al menos 15 días hábiles antes de la importación.
Depreciación acelerada
La maquinaria, los equipos y las obras civiles del proyecto se pueden depreciar a una tasa de hasta 33,33 % anual. El titular puede variar la tasa cada año, con comunicación previa a la DIAN, sin superar ese límite.
El certificado de la UPME
Para usar cualquiera de los cuatro incentivos, la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME) debe evaluar y certificar la inversión. El trámite se rige por la Resolución UPME 135 de 2025, que reúne los requisitos, el procedimiento y las tarifas. Desde 2026 las solicitudes se reciben en una ventana continua (Resolución UPME 400 de 2026).
En los proyectos de TERSO, estructuramos el expediente técnico y radicamos la certificación ante la UPME. Usted aporta los documentos y la firma.
Hasta cuándo rigen
La Ley 2099 de 2021 dejó los incentivos vigentes por 30 años, contados desde el 1 de julio de 2021.
Al 9 de noviembre de 2026 el Congreso tramita un proyecto de reforma tributaria. Esta guía describe las normas vigentes a esa fecha. La aplicación de cada incentivo depende de la certificación de la UPME y de la situación tributaria de cada contribuyente; confirme su caso con su contador o revisor fiscal.
Fuentes
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Lo que más preguntan sobre los incentivos
¿Qué beneficios tributarios tiene la energía solar en Colombia?
La Ley 1715 de 2014, modificada por la Ley 2099 de 2021, da deducción en renta del 50 % de la inversión, exclusión de IVA en equipos y servicios, exención de aranceles y depreciación acelerada de hasta 33,33 % anual. Los cuatro exigen un certificado de la UPME.
¿Quién puede usar la deducción de renta?
Los obligados a declarar renta que hagan directamente la inversión. Consulte con su contador cómo aplica en su caso.
¿Quién expide el certificado para acceder a los incentivos?
La Unidad de Planeación Minero Energética (UPME). El trámite se rige por la Resolución UPME 135 de 2025.
¿Hasta cuándo están vigentes los incentivos?
La Ley 2099 de 2021 los dejó vigentes por 30 años, contados desde el 1 de julio de 2021.
¿TERSO hace el trámite ante la UPME?
TERSO estructura el expediente técnico y radica la certificación ante la UPME; usted aporta los documentos y la firma.
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